Налогообложение при продаже автомобиля
В соответствии со статьей 208 Налогового кодекса РФ доход, полученный физическим лицом от продажи имущества, облагается соответсвующим налогом, ставка которого равна 13%. В случае продажи автомобиля уплата данного налога зависит от двух факторов: срок, в течение которого машина находилась в собственности продавца, и продажная стоимость машины.
Срок нахождения автомобиля в собственности 3 года и более
Закон освобождает от уплаты налога при продаже автомобиля частное лицо, если машина находилась в собственности 3 года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Срок исчисляется не календарными годами, а реальным сроком владения, который начинается с даты, указанной в договоре купли-продажи (при покупке у другого физ.лица) или справке-счете (при покупке в автосалоне). То есть, если машина была приобретена в мае 2013 года, то с июня 2016 при её продаже налог платить не нужно.
Срок нахождения автомобиля в собственности менее 3 лет
Обязанность уплаты налога возникает, если автомобиль был в собственности менее 36 месяцев. Однако у продавца есть возможность уменьшить сумму налоговых выплат, но тут вступает в силу другой фактор – продажная стоимость машины.
Самый простой способ уменьшить сумму налогового платежа – доказать, что автомобиль был продан без получения прибыли. То есть он был куплен за большую сумму, а продан за меньшую: например, куплен в мае 2015 года за 600 000 рублей, а продан в сентябре 2016 за 500 000 рублей. Доказательством потери денег владельца будут два договора: покупки и продажи, из которых явно видна разница стоимости машины. Если по какой-то причине нет возможности подтвердить отсутствие дохода, то сократить размер платежа поможет второй способ.
Уменьшить обязательную выплату можно с помощью так называемого «налогового вычета». Его предоставляет государство один раз в год в размере 250 000 рублей (п. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ). Таким образом, если при продаже стоимость автомобиля равна или меньше этой суммы, то налог с продажи автомобиля платить не надо. Если же автомобиль стоит дороже, то 13% нужно выплатить с разницы между стоимостью автомобиля и налоговым вычетом. Например, если машина была продана за 350 000 рублей, то из этой суммы вычитается 250 000, получаем 100 000 рублей. Умножаем эту разницу на 13% и вычисляем сумму налога, которая составляет 13 000 рублей.
Продавец имеет право выбрать только один способ. И в первом, и во втором случае он обязан задекларировать доход (или его отсутствие) и сдать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ.
Некоторые автовладельцы, для того чтобы избежать лишних платежей, в договоре купли-продажи занижают стоимость автомобиля, а недостающую сумму от стоимости машины получают под расписку. Опасности для продавца в такой ситуации нет, а вот покупателю стоит задуматься. Ведь если возникают какие-либо сложности, то при ведении спора через суд можно будет претендовать только на сумму, указанную в договоре. Если же покупатель будет претендовать на всю сумму, то он может быть признан участником сговора, а сделка будет признана недействительной.
При продаже автомобиля заканчивается обязанность платить с него транспортный налог. И если налоговая служба пришлёт документ, в котором «забыли» учесть окончание владения, то нужно будет предъявить договор продажи и возможно ксерокопию ПТС с указанным в нём новым собственником.
Остались вопросы или дополнения? Напишите в комментариях